Cálculo nómina IRPF: cómo se decide tu retención

Lo que muchos buscan como "cálculo nómina IRPF" es el cálculo del tipo de retención: el porcentaje del sueldo que tu empresa descuenta cada mes a cuenta del impuesto. La empresa no lo elige a ojo. Lo saca del procedimiento oficial de la Agencia Tributaria, que en 2026 tiene dos versiones del algoritmo de retenciones: una aplicable hasta el 9 de septiembre y otra a partir del 10 de septiembre de 2026. Las cifras de este artículo son las mismas en las dos.

Ese porcentaje depende de tu sueldo anual, de lo que cotizas a la Seguridad Social, de tu familia y de tu contrato. Por eso dos compañeros con el mismo bruto pueden tener retenciones distintas. Aquí tienes los pasos del algoritmo con sus cifras de 2026, todas en euros anuales. En Calculadoras24 la calculadora de sueldo neto hace esa cuenta con tus datos.

De la retribución al rendimiento neto

El punto de partida es tu retribución total del año, la dineraria y la que recibes en especie (bienes o servicios que te da la empresa en lugar de dinero). A esa cifra se le restan tus cotizaciones a la Seguridad Social, y lo que queda es el rendimiento neto del trabajo.

Después el algoritmo resta otros gastos deducibles. Según el documento de la AEAT para 2026, son estos:

• 2.000 con carácter general, para cualquier trabajador.
• Otros 2.000 si hay movilidad geográfica, en los casos que fija la ley.
• Para trabajadores en activo con discapacidad, un incremento de 3.500, o de 7.750 si la discapacidad es igual o superior al 65 % (o del 33 % al 65 % con movilidad reducida).

Estas cifras se aplican al sueldo de todo el año, no al de un mes. La empresa trabaja con la previsión anual y luego reparte la retención en cada nómina.

Cálculo nómina IRPF: las reducciones de 2026

La reducción más importante es la reducción por obtención de rendimientos del trabajo, del artículo 20 de la Ley 35/2006. Favorece a los sueldos bajos y desaparece a partir de cierto nivel. Así la recoge el algoritmo de 2026:

Hay tres reducciones más, de importe fijo. Son 600 si eres pensionista, 600 si tienes más de dos descendientes y 1.200 si estás en situación de desempleo. Si cobras la prestación, conviene que sepas también cómo solicitar el paro por internet. Y si estás cerca del retiro, lo que cambia con la jubilación anticipada.

El mínimo personal y familiar

El mínimo personal y familiar es la parte de tu renta que la ley deja sin tributar porque se destina a tus necesidades básicas y a las de quienes dependen de ti. En el algoritmo de 2026 se calcula así:

• 5.550 por ti, con carácter general.
• 1.150 más si tienes 65 años o más, y otros 1.400 si tienes 75 o más.
• Por tus descendientes menores de 25 años o con discapacidad: 2.400 el primero, 2.700 el segundo, 4.000 el tercero y 4.500 a partir del cuarto.

También hay importes por ascendientes y por discapacidad, que dependen de cada caso. El mínimo no se resta directamente del sueldo. El algoritmo aplica la escala de retención a tu base, después la aplica a tu mínimo, y resta un resultado del otro. Esa diferencia es la cuota de retención.

¿Qué sueldos no tienen retención?

Por debajo de ciertos límites la empresa no te retiene nada. Los fija el artículo 81 del Reglamento del IRPF, y el algoritmo de 2026 los recoge en su tabla 1, en euros de retribución anual:

La situación 1 es la de las familias monoparentales con al menos un hijo. La 2 exige indicar el NIF del cónyuge, y la 3 recoge el resto de casos. Las condiciones exactas de cada una vienen en el modelo 145, que explicamos más abajo.

Del cálculo al porcentaje de tu nómina

Con la cuota ya calculada, el tipo de retención sale de dividirla entre tu retribución total y multiplicar por 100. El resultado se trunca en el segundo decimal, sin redondear. El propio documento lo ilustra: un 17,85964523 se queda en 17,85.

La escala que se aplica a la base va del 19 % al 47 %. Además, el algoritmo de 2026 pone unos topes: el tipo nunca pasa del 47 %, no baja del 2 % en contratos de duración inferior a un año y no baja del 15 % en algunas relaciones laborales especiales. Ese porcentaje es el que aparece en el apartado de deducciones del recibo, como contamos en la nómina explicada por apartados.

Tus datos personales se los das a la empresa con el modelo 145, de comunicación de datos al pagador. Si a lo largo del año cambia algo, como el sueldo o la familia, la empresa regulariza el tipo en las nóminas siguientes. La Agencia Tributaria tiene además un servicio de cálculo de retenciones en su sede electrónica.

Preguntas frecuentes sobre el cálculo nómina IRPF

¿Por qué mi compañero tiene otra retención con el mismo sueldo?

Porque la retención tiene en cuenta mucho más que el bruto. Entran tus cotizaciones, tus hijos, tu edad, si tienes alguna discapacidad, tu situación familiar y el tipo de contrato. Cualquiera de esos datos cambia el mínimo personal y familiar o las reducciones, y con ello el porcentaje final que aplica la empresa.

¿Puede cambiar mi retención a mitad de año?

Sí, el algoritmo prevé la regularización cuando cambian tus circunstancias. Una subida de sueldo, un hijo o un cambio en tu situación familiar son motivos para recalcular el tipo. Para que la empresa lo tenga en cuenta, tienes que comunicarle los datos nuevos con el modelo 145.

¿Cuál es la retención mínima en un contrato temporal?

En 2026 es del 2 % para contratos de duración inferior a un año. Así lo recoge el algoritmo de retenciones de la Agencia Tributaria. Ese mínimo no se aplica si tu sueldo está por debajo del límite que no lleva retención, que depende de tu situación familiar y del número de hijos.

¿La retención es lo que pago de IRPF al final?

No, la retención es un adelanto del impuesto. En la declaración de la renta se calcula lo que te corresponde pagar por todo el año y se compara con lo retenido. Si te retuvieron de más, te devuelven la diferencia, y si te retuvieron de menos, pagas lo que falta.

Con todos estos pasos, hacer la cuenta a mano es largo. La calculadora de sueldo neto te da tu neto mensual y la retención con las cifras de 2026, y la calculadora de IRPF se centra en el impuesto. El resultado es orientativo: la retención oficial la fija tu empresa con el procedimiento de la Agencia Tributaria.